Control

Binnen Eemsdelta werken we als organisatie conform het Three Lines-model, waarbij de verantwoordelijkheden laag in de organisatie zijn belegd. De eerste lijn (de business) is verantwoordelijk voor de procesbeschrijvingen en de interne controle. Daarbij wordt het team/cluster ondersteund door de tweede lijn (ondersteunende afdelingen) met adviezen. Vanuit het team Concern Control zijn dat de businesscontrollers. Uiteindelijk dient ook onafhankelijk te worden getoetst of de teams/clusters conform de vastgelegde processen werken. Dat is de derde lijn. De auditor voert diverse audits uit om een onafhankelijk oordeel te geven over de rechtmatigheid van de bestede middelen van de gemeente Eemsdelta. Vanuit een risicogerichte aanpak geeft de auditor mede uitvoering aan het Auditplan. Aan de hand van de bevindingen worden heldere en bruikbare adviezen en mogelijke beheersmaatregelen opgesteld voor het management.

Binnen de gemeente Eemsdelta zijn de businesscontrollers toegewezen aan een cluster. In 2024 gaan we inzetten op de verdere uitrol van risicomanagement en het ontwikkelen van betrouwbare managementinformatie. Er dient bekeken te worden welke informatie beschikbaar is, hoe we de informatie gebruiken en waarop wordt gestuurd. Dit dient in nauwe samenwerking met de clusters opgezet te worden en is een meerjarig traject.

Het college dient vanaf het boekjaar 2023 voor het eerst een rechtmatigheidsverantwoording af te geven. Gezien het feit dat de gemeente Eemsdelta in een opbouwende fase verkeert, heeft het college voor de jaren 2023 en 2024 gekozen voor de minimale variant. Dit vraagt van de gehele organisatie dat de processen in de organisatie op orde zijn.

Het proces over het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording verliep in 2024 efficiënter dan in 2023. Dit kwam vooral door de ervaringen die in 2023 zijn opgedaan tijdens het opstellen van de verantwoording. Mede daardoor zijn voor 2024 tijdig (werk)afspraken gemaakt, wat de doorlooptijd en de kwaliteit van het proces ten goede kwam. Uit de uitgevoerde werkzaamheden is gebleken dat zowel voor het begrotings- als het voorwaardencriterium de onrechtmatigheid is gestegen ten opzichte van 2023. Net als voorgaand jaar zijn er geen onrechtmatigheden binnen het M&O criterium geconstateerd.

Onze organisatie heeft een eigen team met onafhankelijke auditors, die, op basis van een jaarlijks auditplan, diverse onderzoeken uitvoeren naar de rechtmatigheid, getrouwheid en doelmatigheid/doeltreffendheid. Aan de hand van de bevindingen worden heldere en bruikbare adviezen en mogelijke beheersmaatregelen opgesteld voor het management. Ook voor 2024 zal een auditplan worden opgesteld.